Ya sea para adelantar la herencia y facilita la sucesión como para aliviar la carga tributaria, son cada vez más los argentinos que inician trámites de donación para ceder sus bienes a familiares o terceros. Gracias a un cambio en la legislación que se realizó a fin de la año pasado, este tipo de operaciones es cada vez más frecuente.
Según datos del Colegio de Escribanos de la Ciudad de Buenos Aires, las donaciones aumentaron más de 300% en el primer trimestre de este año, en comparación con el mismo período de 2020. Entre enero y marzo se realizaron 2053 actos de donación, casi 4 veces que los 529 trámites realizados en el mismo lapso durante el año pasado. Los números del primer trimestre de 2021 también superan a los de años previos para igual período, que variaban entre 1000 y 500 trámites.
El factor determinante en los cambios de tendencias fueron las reformas sobre el Código Civil y Comercial, que calificaba a las donaciones como “observables” por un lapso de hasta 10 años. Esa denominación implicaba que podía ser reclamada por herederos en el marco de una sucesión. En consecuencia, el inmueble ya no era aceptado en el circuito de comercialización.
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“Después de la sanción del Código en 2015, las donaciones se redujeron a la mitad porque la gente temía que ese inmueble fuera objeto de conflicto en el futuro. Y otro dato es que los bancos también dejaron de aceptar a un bien donado como opción para una compra a través de crédito hipotecario”, comentó el presidente del Colegio de Escribanos porteño, Carlos Allende.
Hacia fines de 2020, se dio marcha atrás con esa calificación para las donaciones de bienes inmuebles de padres a hijos o a terceros. De este modo, ya no tienen trabas para ser vendidas o usadas como garantías bancarias. Allende destacó que, a partir de ese momento, se realizaron más de 3000 donaciones.
Ventajas y desventajas fiscales
Las donaciones más típicas son aquellas que realizan los padres a sus hijos, con el objetivo de adelantar la herencia y evitar en todo lo posible los engorrosos trámites de sucesión que siguen al fallecimiento de los progenitores.
Sin embargo, la cesión de la propiedad también puede resultar beneficiosa en términos impositivos, ya que permite reducir el patrimonio a nombre de una misma persona y, con ello, bajar la tributación en Ganancias, Bienes Personales e Impuesto a la Riqueza.
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“Si todos los bienes están en cabeza de la misma persona, seguramente tributa Bienes Personales y quizá paga la alícuota más alta. Si los distribuye entre las personas que, en definitiva, van a heredar los bienes, se puede llegar a disminuir el impuesto sobre los bienes personales”, indicó Sebastián Domínguez, socio de SCD Asesores Tributarios.
En esa línea, el contador agregó que los destinatarios de la donación podrían estar sujetos al régimen de monotributo en lugar de pagar Ganancias (como seguramente lo hace el donante) y eso recortaría la presión fiscal.
A su turno, Mariano Sardans, CEO de FDI gerenciadora de patrimonios, sumó: “Al distribuir, al contribuyente le baja la presión fiscal. Por ejemplo, si una persona tenía $300 millones y le donaba $101 millones a los hijos, su patrimonio quedaba en $199 millones, con lo cual no pagaba el impuesto a la riqueza”.
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Para aquellos que estén pensando en hacer una donación como parte de su estrategia fiscal, los expertos recomendaron tener en cuenta algunas cuestiones. “Hay que tener en cuenta que, por ejemplo en Provincia de Buenos Aires, está el impuesto a la transmisión gratuita de bienes, con lo cual, esa donación puede estar gravada”, apuntó Domínguez. Y advirtió: “Si se hace la donación con reserva de usufructo, no hay cambio en Bienes Personales ni en Ganancias, porque los donantes siguen declarando los bienes”.
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“Mucha gente calcula mal. Piensan en adelantar una parte de su patrimonio, generalmente a los hijos, y llega una etapa de su vida en la que vivieron mucho más tiempo de lo que pensaban, se quedaron sin plata y vuelven a pedir ese dinero que en su momento donó y los hijos ya lo gastaron”, alertó Sardans, quien recomendó los fideicomisos y trust en el exterior como una alternativa superior a las donaciones.
